22-01-2014
Drukuj

Podatek od zachowku

W grudniu 2009 roku otrzymałam zachowek po swoim ojcu (105 tys. zł), który zmarł w 2002 r. Jestem na emeryturze, bez prawa do pracy. Jakie dokumenty i gdzie powinnam złożyć w celu zapłacenia podatku od otrzymanego zachowku?

W przypadku nabycia zachowku obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zaspokojenia roszczenia lub jego części (m.in. w momencie otrzymania zachowku lub uprawomocnienia orzeczenia zatwierdzającego zawarcie ugody sądowej w sprawie zachowku) – w przedstawionym pytaniu będzie do miało miejsce w 2009 r.

Biorąc pod uwagę, że uprawnionym do zachowku będzie syn spadkodawcy nabycie zachowku nie będzie podlegało opodatkowaniu jeżeli zostanie zgłoszone do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od nabycia zachowku składając formularz SD-Z2.

Jeżeli w ciągu 6 miesięcy nie zostanie złożony formularz SD-Z2 zachowek podlega opodatkowaniu.  Wysokość podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca.  

Zaliczenie do grupy podatkowej następuje według osobistego stosunku nabywcy do osoby, od której lub po której zostały nabyte rzeczy i prawa majątkowe.  Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:  

1) do grupy I - małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;  

2) do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;  

3) do grupy III - innych nabywców. 

 Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według następujących skal: 

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

 

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

10.278

3 %

10.278

20.556

308 zł 30 gr i 5 % nadwyżki ponad 10.278 zł

20.556

 

822 zł 20 gr i 7 % nadwyżki ponad 20.556 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

10.278

7 %

10.278

20.556

719 zł 50 gr i 9 % od nadwyżki ponad 10.278 zł

20.556

 

1.644 zł 50 gr i 12 % od nadwyżki ponad 20.556 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

10.278

12 %

10.278

20.556

1.233 zł 40 gr i 16 % od nadwyżki ponad 10.278 zł

20.556

 

2.877 zł 90 gr i 20 % od nadwyżki ponad 20.556 zł

Tagi: Podatki Zachowek
Drukuj

Strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług zgodnie z Polityką prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do cookies w Twojej przeglądarce. Zamknij »