08-01-2014
Drukuj

Za zachowek też zapłacisz podatek

Otrzymanie środków finansowych z tytułu zachowku podlega podatkowi od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy spoczywa na osobie, która otrzyma zachowek. Obowiązek ten powstaje w chwili, gdy osoba zobowiązana do zapłaty zaspokoi roszczenie o zachowek lub jego część. Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku tj. od nadwyżki ponad 9 637 zł. Jeżeli nadwyżka jest równa 10 278 zł bądź mniej wówczas podatek wynosi 3% tejże nadwyżki. Nadwyżka w wysokości od 10 278 zł do 20 556 zł wynosi 5% nadwyżki ponad 10 278 zł plus 308 zł 30 gr. W sytuacji, gdy nadwyżka ponad 9637 zł wynosi więcej niż 20 556 zł wówczas podatek wynosi 7% ponad 20 556 zł plus 822 zł 20 groszy.

Jeśli zostanie ustalone, że zachowek został pokryty przez darowizny tj. za życia spadkodawcy zachowek , jako taki nie podlega dodatkowemu obowiązkowi podatkowemu. To samo dotyczy pokrycia zachowku na podstawie spadkobrania bądź zapisu. Należy bowiem pamiętać, że obowiązek podatkowy od darowizny powstał już z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia woli w formie aktu notarialnego, a w razie umowy bez zachowania przewidzianej formy – z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.

Tagi: Podatki
Drukuj

Marzena Baurska

W 2000 r. uzyskała dyplom ukończenia studiów magisterskich na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Wpisana na listę radców prawnych oraz listę kuratorów rejestrowych prowadzoną przez Prezesa Sądu Okręgowego w Warszawie.

Strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług zgodnie z Polityką prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do cookies w Twojej przeglądarce. Zamknij »